特拉华州允许个人财产信托永久存续以规避多代转移税

美国联邦遗产税最高税率为40%，适用于超过免税额的部分。2026年个人终身免税额（含赠与税与隔代转移税免税额）为1,500万美元，已婚夫妇合计可达3,000万美元。隔代转移税（GST tax）对跳过一代的转移另行征收，税率同样最高为40%。

多数州传统上适用反永久所有权规则（Rule Against Perpetuities），限制信托存续期。特拉华州法典Title 25 Section 503规定，对信托中持有的个人财产，普通法反永久所有权规则不适用，信托可永久存续；对直接持有的不动产则适用110年限制。南达科他州等州亦允许永久信托。

朝代信托（Dynasty Trust）通常为不可撤销信托，设立人在存续期内利用GST免税额将资产转入信托。若免税额完全覆盖转入资产，信托获得零包含比率，后续向子孙后代的分配不再触发遗产税或GST税。受益人可按信托文件领取收益或本金，但资产所有权归信托本身，不进入受益人应税遗产。

原始来源：

1. 标题：Delaware Code Title 25 Sec. 503 – Rule against perpetuities 发布者：Delaware Code（官方） 发布日期：现行 URL：https://www.lawserver.com/law/state/delaware/de-code/delaware_code_title_25_503 来源性质：州成文法 核验情况：本次实际读取，核验日期2026-10-26 支持内容：信托中个人财产不受普通法反永久所有权规则限制；不动产适用110年规则

2. 标题：What Is a Dynasty Trust? 2026 GST Rules and State Limits 发布者：Haute Living / Haute Lawyer 发布日期：2026-10-21 URL：https://hauteliving.com/hautelawyer/legal-questions/estate-planning/what-is-a-dynasty-trust 来源性质：法律与财富规划分析 核验情况：本次实际读取，核验日期2026-10-26 支持内容：2026年GST免税额1,500万美元/人；特拉华州对信托中个人财产无期限限制；南达科他州废除普通法规则

3. 标题：2026 Estate and Gift Tax Update 发布者：Nelson Mullins 发布日期：2026-10 URL：https://www.nelsonmullins.com/insights/blogs/tax-reports/all/2026-estate-and-gift-tax-update 来源性质：律师事务所税务更新 核验情况：本次实际读取，核验日期2026-10-26 支持内容：2026年终身免税额1,500万美元/人（OBBBA生效），最高税率40%

4. 标题：Using a Dynasty Trust for Generational Wealth 发布者：Charles Schwab 发布日期：2026-07 URL：https://www.schwab.com/learn/story/case-establishing-dynasty-trust 来源性质：金融机构教育内容 核验情况：本次实际读取，核验日期2026-10-26 支持内容：完全由GST免税额覆盖的朝代信托，后续世代不再承担转移税；资产所有权归信托