美国财政部和国税局于2025年发布了新的指导意见，针对加密货币交易所交易产品及质押数字资产的税务和合规问题作出明确规定

美国财政部和国税局（IRS）于2025年发布了新的指导意见，针对加密货币交易所交易产品（ETP）及质押数字资产的税务和合规问题作出明确规定。

主要内容

• 新规明确允许加密货币ETP整合数字资产权益，支持产品质押（staking）功能及质押奖励分配，促进散户投资者通过质押获得收益。​
• IRS将从2025年开始要求数字资产经纪人（包括中心化交易所、托管钱包提供商等）使用新的1099-DA表格，报告用户的加密货币交易和质押奖励情况，强化交易透明度和税务合规。​
• 质押奖励被视为普通收入，在获得控制权时需申报，但通常不适用自雇税。后续代币出售时对应资本利得税的申报亦需配合1099-DA标准。​
• 新的税务申报规则将覆盖挖矿、质押、NFT销售、代币分叉等多种数字资产交易情形，意在落实税收合规，防止逃税。​
• 这些规则使得加密货币ETP及质押数字资产的税务处理更加规范，为交易所和投资者提供了明确的报税路径，同时有利于监管机构掌握市场交易动态。